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2025年6月20日，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同市場(chǎng)監(jiān)管總局發(fā)布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定”），強(qiáng)制要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)每個(gè)季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)企業(yè)和從業(yè)人員的身份、收入等眾多信息。

相關(guān)平臺(tái)是指為網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易撮合、信息發(fā)布等營(yíng)利性服務(wù)的平臺(tái)（如某寶、某東等網(wǎng)絡(luò)商品銷售平臺(tái)，某音等網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)，均在此列）。

對(duì)于電商企業(yè)/個(gè)人而言，這項(xiàng)政策將會(huì)使其納稅情況發(fā)生巨變，合規(guī)納稅勢(shì)在必行。那么，對(duì)于電商企業(yè)/個(gè)人而言，究竟有哪些具體影響呢？又該如何應(yīng)對(duì)？

納稅收入透明化、隱性收入顯性化

• 弊端：補(bǔ)稅壓力與利潤(rùn)壓縮

在傳統(tǒng)電商運(yùn)營(yíng)模式下，部分企業(yè)存在“未申報(bào)收入”和“賬外收入”，比如，通過私人賬戶收取的小額訂單款項(xiàng)、促銷活動(dòng)未開票收入等。政策實(shí)施后，平臺(tái)需完整報(bào)送全渠道交易數(shù)據(jù)，不但“未申報(bào)收入”要依法納稅，“賬外收入”也將被稅務(wù)機(jī)關(guān)精準(zhǔn)捕捉。

以某中型服裝電商為例，以往通過微信、支付寶等個(gè)人非公賬戶收取的零散訂單收入，約占總營(yíng)收的11%~15%不等，年度規(guī)模達(dá)500~800萬元。我們簡(jiǎn)單測(cè)算，若按13%增值稅、25%企業(yè)所得稅計(jì)算，企業(yè)需補(bǔ)繳增值稅104萬元（800萬×13%）、企業(yè)所得稅200萬元（800萬×25%），直接壓縮企業(yè)凈利潤(rùn)（和資金）超300萬元。

• 利好：長(zhǎng)期合規(guī)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

雖然短期內(nèi)企業(yè)納稅成本增加，但通過將隱性收入規(guī)范化，可避免因稅務(wù)稽查引發(fā)的滯納金和罰款，要知道滯納金是按日加收滯納稅款的萬分之五的。

以某被稅務(wù)稽查的電商企業(yè)為例，因其隱匿收入，被追繳稅款及滯納金合計(jì)超500萬元，這個(gè)金額遠(yuǎn)超正常納稅金額。合規(guī)化以后，企業(yè)可申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，實(shí)際稅負(fù)率可降至5%-6%，反而降低長(zhǎng)期稅務(wù)成本。

數(shù)據(jù)交叉比對(duì)暴露稅務(wù)漏洞

• 弊端：歷史稅務(wù)問題集中爆發(fā)

稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)后，將與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、銀行流水等進(jìn)行交叉核驗(yàn)。據(jù)悉，某食品類電商曾通過虛增采購(gòu)成本降低利潤(rùn)，將實(shí)際毛利率從35%申報(bào)為20%，進(jìn)而降低納稅金額。新政策實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對(duì)平臺(tái)訂單單價(jià)與企業(yè)申報(bào)成本等相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其成本數(shù)據(jù)異常，最終追繳企業(yè)所得稅及罰款共230萬元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，類似因數(shù)據(jù)比對(duì)暴露的稅務(wù)問題，在政策實(shí)施首年預(yù)計(jì)將使10%-15%的電商企業(yè)面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

• 利好：規(guī)范財(cái)務(wù)管理提升信用評(píng)級(jí)
  

主動(dòng)規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電商企業(yè)，將在納稅信用評(píng)級(jí)中獲得更多優(yōu)勢(shì)。納稅信用A級(jí)企業(yè)可享受發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、留底退稅和高企申請(qǐng)等諸多便利政策。優(yōu)質(zhì)評(píng)級(jí)的電商企業(yè)，在辦理出口退稅時(shí)，審批周期從15個(gè)工作日縮短至5個(gè)工作日，極大提升資金周轉(zhuǎn)效率。據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，納稅信用評(píng)級(jí)較高的企業(yè)，銀行貸款利率平均也可降低0.5-1個(gè)百分點(diǎn)。

從業(yè)人員收入核定影響個(gè)稅代扣

• 弊端：主播等高收入群體個(gè)稅成本激增

對(duì)于電商平臺(tái)主播、帶貨達(dá)人等自由職業(yè)者，平臺(tái)也需報(bào)送其收入信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此核定個(gè)人所得稅。據(jù)報(bào)道，某頭部主播年傭金收入達(dá)1200萬元，以往按勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅約350萬元；政策實(shí)施后，若按經(jīng)營(yíng)所得核定征收取消，需按綜合所得適用3%-45%累進(jìn)稅率，個(gè)稅成本可能增加至400萬元以上。平臺(tái)作為代扣代繳義務(wù)人，若未足額代扣，將面臨應(yīng)扣未扣稅款0.5-3倍的罰款。

• 利好：靈活用工模式享受政策紅利

合規(guī)申報(bào)的平臺(tái)可通過委托代征模式，為從業(yè)人員開具完稅憑證，解決其開票難題。

稅收優(yōu)惠申報(bào)門檻提高

• 弊端：部分企業(yè)喪失優(yōu)惠資格

政策實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收優(yōu)惠的審核會(huì)日趨嚴(yán)格。實(shí)務(wù)中，我們看到電商企業(yè)曾因虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用，騙取高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，在數(shù)據(jù)核驗(yàn)中被取消高企資格，并被追繳已減免稅款180萬元，同時(shí)被禁止三年內(nèi)享受同類優(yōu)惠。據(jù)統(tǒng)計(jì)，政策實(shí)施后高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)通過率預(yù)計(jì)下降15%-20%。

• 利好：合規(guī)企業(yè)享受精準(zhǔn)扶持
  

符合條件的電商企業(yè)可獲得更精準(zhǔn)的政策支持?？缇畴娚唐髽I(yè)通過規(guī)范申報(bào)，可享受增值稅零稅率政策。某跨境電商企業(yè)規(guī)范申報(bào)后，年增值稅退稅金額達(dá)320萬元，相當(dāng)于降低成本8%。

關(guān)聯(lián)交易定價(jià)面臨嚴(yán)格審查

• 弊端：轉(zhuǎn)移定價(jià)策略受限
  

部分電商企業(yè)通過關(guān)聯(lián)公司之間的定價(jià)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，如將高利潤(rùn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)公司。政策實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過平臺(tái)數(shù)據(jù)監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易。

• 利好：促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)化合規(guī)運(yùn)營(yíng)
  

規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易管理可提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。證據(jù)顯示，某電商集團(tuán)通過統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化內(nèi)部交易定價(jià)，降低集團(tuán)整體稅負(fù)12%，同時(shí)增強(qiáng)了上市融資時(shí)的財(cái)務(wù)透明度。

跨境電商稅務(wù)合規(guī)成本上升

• 弊端：出口退稅審核趨嚴(yán)

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境電商出口退稅的真實(shí)性要求更高。比如，某跨境電商企業(yè)因物流信息與訂單數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致230萬元退稅款被暫緩發(fā)放。政策實(shí)施后，出口退稅審核周期平均延長(zhǎng)3-5個(gè)工作日。

• 利好：國(guó)際稅收合規(guī)能力提升
  

規(guī)范的稅務(wù)管理有助于企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)。某合規(guī)經(jīng)營(yíng)的跨境電商在申請(qǐng)歐盟增值稅遞延政策時(shí)，因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整，審批時(shí)間從6個(gè)月縮短至2個(gè)月，加速了歐洲市場(chǎng)布局。

? 規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，提升信用評(píng)級(jí)

金蝶云·星辰稅務(wù)云，提供企業(yè)、包括電商企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自檢功能，通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)的眾多稅務(wù)稽查檢測(cè)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行全方面掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)點(diǎn)，防患于未然。企業(yè)在稅務(wù)云模塊眾多指標(biāo)基礎(chǔ)上，還可以疊加自定義報(bào)表功能指標(biāo)，通過自我編輯和生成更多適合自己行業(yè)和公司特點(diǎn)的私域指標(biāo)，進(jìn)行更加精細(xì)的“健康體檢”。

例如，通過自定義報(bào)表，自動(dòng)檢測(cè)“存貨周轉(zhuǎn)率”與銷售收入的匹配度等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存管理的經(jīng)營(yíng)異常。通過稅務(wù)云自動(dòng)生成的風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)報(bào)告，查看眾多稅種的諸如：稅負(fù)率、稅負(fù)率波動(dòng)率、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管控額……等一眾指標(biāo)。通過這些健康指標(biāo)體檢，指導(dǎo)企業(yè)提前調(diào)整業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理，規(guī)避企業(yè)管理和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)在上下游以及工商稅務(wù)系統(tǒng)的信用等級(jí)。

? 支持多幣種核算，減少亂賬影響

針對(duì)跨境電商，金蝶云·星辰開發(fā)出多幣種核算功能，自動(dòng)處理不同國(guó)家和地區(qū)的外匯差異。并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄制作、記賬等工作，減少匯率差給電商企業(yè)帶來的亂賬影響。

在《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的政策推動(dòng)下，電商企業(yè)納稅模式正經(jīng)歷從“被動(dòng)應(yīng)對(duì)”到“主動(dòng)合規(guī)”的轉(zhuǎn)型。金蝶云·星辰通過數(shù)字化工具，幫助企業(yè)在合規(guī)框架下優(yōu)化稅務(wù)管理，將政策壓力轉(zhuǎn)化為發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)稅收成本與經(jīng)營(yíng)效益的動(dòng)態(tài)平衡。隨著稅收數(shù)字化進(jìn)程加速，電商企業(yè)/個(gè)人唯有擁抱變革，才能在合規(guī)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。